小規模升一般納稅人

2019-01-13 12:35:37      點(diǎn)擊:





Q1:小規模納稅人轉為一般納稅人需要什么要求

根據《國務(wù)院關(guān)于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)〔2015〕11號)精神,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第18號),簡(jiǎn)化了一般納稅人的申請審批程序,具體調整如下:(一)取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制,在具體登記程序中取消了稅務(wù)機關(guān)審批環(huán)節,主管稅務(wù)機關(guān)在對納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對確認后,納稅人即可取得一般納稅人資格。(二)簡(jiǎn)化辦事程序。一是簡(jiǎn)化了納稅人需要提供的資料,只需攜帶稅務(wù)登記證件、填寫(xiě)登記表格,就可以辦理一般納稅人登記事項。二是簡(jiǎn)化前置條件,對年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規定標準的納稅人,暫停執行“有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所”的條件。三是簡(jiǎn)化稅務(wù)機關(guān)辦事流程,取消了實(shí)地查驗環(huán)節,對符合登記要求的,一般予以當場(chǎng)辦結。

Q2:小規模納稅人年銷(xiāo)售額達到多少自動(dòng)變?yōu)橐话慵{稅人?

需要自己申請,經(jīng)稅務(wù)局審核財務(wù)核算健全的可以認定為一般納稅人,如財務(wù)核算不健全而銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)(商業(yè))、工業(yè)企業(yè)超過(guò)100萬(wàn)的,則要強制認定一般納稅人,對強制認定的一般納稅人不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項稅,還要按法定稅率征稅。
但是達到條件但不申請轉一般納稅人的話(huà),銷(xiāo)售按17%,13%計且不得進(jìn)項抵扣和取得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

Q3:小規模納稅人自動(dòng)轉為一般納稅人的條件

增值稅一般納稅人認定資格出新規。修訂后的一般納稅人資格認定管理辦法自2010年3月20日起執行: 年應征增值稅銷(xiāo)售額標準由180萬(wàn)元降低為80萬(wàn)元,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷(xiāo)售額標準由100萬(wàn)元降低為50萬(wàn)元,另一方面規定新開(kāi)業(yè)的納稅人和已開(kāi)業(yè)但銷(xiāo)售額未超過(guò)標準的小規模納稅人,均可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定。
小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下,并且會(huì )計核算不健全,不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
小規模的認定標準:
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
3.年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的其他個(gè)人按小規模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規模納稅人納稅。
一般納稅人是指年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應稅銷(xiāo)售額,包括一個(gè)公歷年度內的全部應稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財政部規定的小規模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷(xiāo)項稅額。
一般納稅人認定標準:
1、 規模標準:商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元;工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元;
2、 財務(wù)核算健全,能準確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額的;
3、 依法納稅,能準確提供納稅資料。

Q4:小規模納稅人什么情況下會(huì )成為一般納稅人

小規模納稅人成為一般納稅人有以下情況:
1、新開(kāi)業(yè)企業(yè)小規模納稅人,在開(kāi)業(yè)后6個(gè)月之內,經(jīng)企業(yè)申請報主管稅務(wù)機關(guān)批準,可以成為輔導期一般納稅人。
2、企業(yè)正常經(jīng)營(yíng),連續12個(gè)月銷(xiāo)售、查補稅折合銷(xiāo)售收入,工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元,商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元,強制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規定提交有關(guān)材料,報送主管稅務(wù)機關(guān)批準,晉升為正式一般納稅人。否則,銷(xiāo)項稅率17%,進(jìn)項稅不允許抵扣。

追問(wèn):
假如制造業(yè)---我看所得稅匯繳的時(shí)候是這樣定的,
對核定征收的呢?
不管你是繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅,只要是超過(guò)80萬(wàn),就是一般納稅人?
剛才咨詢(xún)12366,說(shuō)是征對增值稅而言,不放心,才問(wèn)的

追答:
1、制造業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)。
2、核定征收同樣按照上述回答第二條。
3、小規模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應該是增值稅業(yè)務(wù),銷(xiāo)售收入工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元,商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元,強制晉升一般納稅人。其中的銷(xiāo)售額是指增值稅部分,不含營(yíng)業(yè)稅收入部分。

追問(wèn):
再一次咨詢(xún)了12366,說(shuō)是應稅銷(xiāo)售額工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元,商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元,如果自己不申請,被強制執行為一般納稅人的話(huà),就是永遠不能抵扣增值稅了。

Q5:小規模納稅人在什么情況下會(huì )被強制轉為一般納稅人

規模納稅銷(xiāo)售額超規模納稅標準強制轉般納稅

《增值稅般納稅資格認定管理辦》(家稅務(wù)總局令第22號):

第三條 增值稅納稅(簡(jiǎn)稱(chēng)納稅)應稅銷(xiāo)售額超財政部、家稅務(wù)總局規定規模納稅標準除本辦第五條規定外應向主管稅務(wù)機關(guān)申請般納稅資格認定

本辦所稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額指納稅連續超12月經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額

根據相關(guān)政策規定需要登記般納稅標準:

1、事貨物產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)納稅或該業(yè)務(wù)主應征增值稅銷(xiāo)售額超50萬(wàn)元;

2、營(yíng)業(yè)稅改增值稅交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、產(chǎn)租賃服務(wù)銷(xiāo)售產(chǎn)轉讓土使用權及現代服務(wù)、服務(wù)、餐飲服務(wù)等行業(yè)應稅服務(wù)銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)納稅;

3、其行業(yè)應稅銷(xiāo)售額超80萬(wàn)元

Q6:小規模納稅人轉為一般納稅人需要什么手續

小規模納稅人轉為一般納稅人需要以下手續.
1.根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第三條 增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人),年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
本辦法所稱(chēng)年應稅銷(xiāo)售額,是指納稅人在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額,包括免稅銷(xiāo)售額。
第四條 年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
對提出申請并且同時(shí)符合下列條件的納稅人,主管稅務(wù)機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定:
(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;
(二)能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務(wù)資料。
根據上述規定,年應稅銷(xiāo)售額如果超過(guò)新標準的小規模納稅人,必須向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定;年應稅銷(xiāo)售額如果沒(méi)有超過(guò)新標準的小規模納稅人,如果同時(shí)符合第22號令第四條的兩項規定,也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.已成立的小規模納稅人轉為一般納稅人征稅一般從企業(yè)申請,稅務(wù)機關(guān)批準的次月月初開(kāi)始。